个人所得税计算方法 2022年个人所得税最新标准

  个人所得税，是关系到绝大多数人利益的一个税种，作为财务本专业，Messi在2019年和2020年也都结合当年个税政策，给大家分享了实用小干货(现在依旧可用哦)。今年Messi受邀为大家带来2021年个人所得税的解读，带你避坑，强烈建议先【收藏】【收藏】【收藏】

  个税计算方法例子及公式

  一、 税法规定

  在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为：

  本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

  本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

  其中：累计减除费用=5000*月份数

  预扣税率表

  哦!

  Messi从以下三个个税方面入手，为你解答疑惑，请大家按需“选购”

  。

  阅读导航：

  个税政策(1)：2021年，年终奖个税单独算，最后一年!

  个税政策(2)：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣!

  个税政策(3)：2021年专项扣除，需要注意什么?

  个税政策(1)：2021年，年终奖个税单独算，最后一年!

  个税政策(1)年终奖可不并入工资算个税，其实2019年就已实行，对于年收入较高且可预见的打工人，可以利用年终奖单独计算个税这点，降低个税 。

  对于高收入人群来说，利用的好是个小福利，注意2021年是最后一年哦，具体操作点这链接 《2019年终奖：终极攻略，不看后悔!》。更多税务筹划，我将在评论区交流 ，下面我主要讲讲2021年的另外两个新个税政策。

  个税政策(2)：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣!

  【1】收入6万内个税不预扣，具体是什么?

  2020年12月4日，国家税务总局发文优化个人所得税预扣预缴：2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除 。

  【2】个税新政策，怎么理解，怎么享受优惠?

  政策目的：年收入不高于6万的部分人，如存在月工资不平均的情况，可免去个税先交后退的麻烦 。

  享受条件①：上一年度(2020年)，你全年在同一单位领工资，它替你代扣个税

  享受条件②：上一年度(2020年)，你收入合计不超6万

  享受条件③：现在(2021年)，你依旧在本单位任职拿工资

  看清楚了不，你需要同时满足条件①②③，才可以享受这个福利哦，如果你中途有跳槽(换公司)了 ，即使你全年收入都不足6万，也是无法享受这个政策的哦~

  【3】享受优惠，你需要提供什么?

  个税如果是单位代扣的，你不用提交任何资料，系统自动处理。

  从Messi这边浙江的个人所得税扣缴实操看，个税系统会自动判断，并提交财务人员手工确认，比如下图共4名员工，享受福利的有3人，这3人2021年1月的税款算的时候，都是累计减除费用6万，也就是说7000工资那位，就算啥扣除都没有，这个月他也不用扣个税(因为累积还在6万内) 。

  【4】以后每年，都可以享受6万预扣吗?

  看情况，如果你2021年依旧是满足上方三项指标(2021年+2022年在同单位+收入6万内，如下图的A员工) ，2022年你依旧可以享受这个政策，反之则不能继续享受(如下图的B员工) 。

  个税政策(3)：2021年专项扣除，需要注意什么?

  【专项扣除】：包括哪六项，具体规定?

  对于还没填报过六大专项扣除的朋友(比如刚工作的学生) ，可以快速的通过下面了解下。六专项扣除明细：(白话讲解，不明白的评论区见 )

  Messi白话：子女教育，3岁——博士(寒暑假、留学都算)，1个1000，5个5000。

  Messi白话：继续教育，学位(如电大本科)，月扣400;有专业技能证书，拿证立扣3600。

  Messi白话：大病医疗，8万>自掏部分>1.5万可扣，需自行提供资料给税务清算，企业不报。

  Messi白话：利息=银行首套房贷利率就满足，扣期≤20年，月扣1000。

  Messi白话：工作地无房，又发生租房，月扣1500/1100/800，据实扣，最低档根据地级市人口核算。

  Messi白话：赡养老人，老人≥60周岁，独生的子女扣2000/月，非独生均摊也可指定(但最高人只扣1000)。

  【Messi解读】：看下表，如果你满足2个子女在读+本人继续教育+北上广租房+老人65周岁，那你收入1万元，不用交个税哦 !

  【专项扣除，在哪填?】：“个人所得税APP”是最优解

  目前“个人所得税”APP端填报专项扣除信息，财务扣税软件上已经可以同步，注册登录完毕后，就可以填写根据自己情况填报专项扣除的内容了，填写有误的话，可尝试修改再提交，除了能自行提交专项扣除内容外，还可以查看自己每月的工资情况，以及受雇单位是否正常(是否有冒用你信息的情况) 。

  【填专项扣除信息，需要注意的点】

  填写专项扣除的步骤，就不再一一列举了，根据APP对应的步骤填应该很明显，这里Messi提几个你需要注意的点，可能会对你有所帮助 。

  租房扣除和房贷扣除，你只能选一享受哦。

  赡养老人，非独生子女最多只可享受1000/月扣除。

  租房专项扣除，房东信息可不填。

  【2021年，你不改专项扣除信息，可能会有损失的情况】

  目前税局要求个人每年对自己的专项扣除信息进行手动确认，比如之前要求个人在2020年12月31日确认2021年的专项扣除信息，如果你不手动确认，系统会自动将2020年的专项扣除信息自动带入，如果你原先2020年的专项扣除信息在2021年过期了，那你2021年就不能专项扣除了，所以需要修改更新，比如以下几种 。

  2021年可以修改赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。

  2021年可以从租房变更为房贷，反之亦然(但一年似乎只能改一次)。

  2020年如有老人过世，2021年需要修改信息，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除。

  孩子升学了，要改信息。

  如果你的孩子刚好在2020年毕业升学，那你要注意了，2021年你需要改孩子新学校的信息，否则你这项扣除就没享受。