全球视野：各国加密货币征税一览与区块链未来发展展望

日前，加密货币市场总市值暴跌至2300亿美元，彻底抹去了过去九个月的涨幅。加密货币市场的起伏波动，不仅牵动着众多投资者的心态，同时也引起了各国央行及财政部的高度关注。围绕加密货币是否应该征税及其征税方式的问题，各国有着不同的立场和做法，这也标志着国家权力正逐步涉足加密货币的管理领域。各国对待加密货币的法律定位，如将其视为商品、货币或是证券，直接影响着相应的税种选择。以下梳理了各大洲部分国家对加密货币征税的情况：

1. 美国：将加密货币交易收益视为资本利得课税。早在2017年底，Coinbase交易所被迫遵照法院指令，向美国税务局（IRS）公开一万四千多名客户的交易信息。美国国税局明确规定，加密货币交易所得须与其他财产交易一样，在纳税截止日前申报缴纳相应税款，然而实际申报者却寥寥无几。今年3月24日，美国再次强调加密货币交易需依法纳税。

2. 加拿大：根据加拿大税务法，数字货币交易同样受税收法规约束，无法借此规避消费者的税收责任。今年4月21日，加拿大税务局警示数字货币用户，务必在4月30日前缴清因出售或兑换数字货币产生的税收，无论交易平台设在何处。

1. 日本：将加密货币收益纳入杂项收入范畴，按20%税率收取利润。自2017年4月1日起，比特币在日本被正式承认为合法支付手段。同年7月1日，取消了8%的比特币消费税，尽管如此，投资者仍需在报税时申报数字资产投资利润，并按15%-55%的比例缴纳，税率高于股票和外汇收益。

2. 韩国：目前尚未明确加密货币征税框架，但从今年1月起要求数字货币交易所依据现行税收政策纳税，即22%的企业所得税加上2.2%的地方所得税，并取消了其享有的中小企业税收优惠政策。此外，针对矿机等加密货币产品的进出口审核也将加强。

3. 泰国：引入15%的资本利得税。2018年3月，泰国通过了两项法令草案，旨在规范数字货币交易市场并对投资者收益征税。具体规定包括资产交易需支付7%的增值税，资本利得和投资收益预扣税率为15%。5月14日，泰国政府下令，加密数字货币的投资收益需缴纳15%的资本利得税，从事数字资产管理的公司则需在90天内向政府申请经营许可证。

4. 其他亚洲国家如以色列，对加密货币征收17-25%的资本利得税/增值税；日本税率高达15-55%，远超股票和外币。

1. 俄罗斯：将采用13%的标准税率对加密货币交易征税。目前，俄财政部正在推进相关税法修订工作，预计将于年底生效。在此之前，俄罗斯公民须申报加密货币收入，并缴纳13%的常规所得税，矿工可选择以个体或企业身份纳税。

2. 法国：税率从45%降至19%。法国国家税务委员会于5月1日宣布，将调低比特币等加密货币收益的税率，从当前的45%降低至19%。

3. 波兰：实行18-32%的所得税率。波兰政府最新法令要求，每笔加密货币交易均需征收1%的经济税，而根据4月13日发布的解释文件，加密货币收入适用所得税规则，即18%和32%的税率。

1. 南非：虽征收所得税，但免征增值税。南非税务局依照《所得税法案》，认定加密货币并非用于所得税或资本利得税目的的货币。但今年7月，南非税务局提出加密货币征税草案，拟将加密货币视作无形资产，继续征收所得税。这表示，南非民众在申报应税收入时，需包含加密货币交易带来的收益或损失。

2. 澳大利亚：在出售加密货币时征收资本利得税。作为较早对数字货币征税的国家之一，澳大利亚的税收政策曾多次调整。自2014年起，澳大利亚对比特币征收高额双重消费税，直至2017年废止。当前，比特币并不被认为是金钱，而是被视为资产，需缴纳资本利得税。同时，澳大利亚税务局成立专项小组，致力于追踪并识别国内所有数字货币交易，以进行征税。

尽管近期加密货币市场冷却，但区块链技术研发热情依旧高涨，各大互联网巨头也纷纷投入资源，推动区块链技术与实体经济深度融合，加快落地步伐。随着人们对区块链价值认识的深化，我们期待中国也能迎来自身区块链和加密货币规范管理的时代。届时，不仅加密货币市场将更加规范化，投资者权益能得到充分保障，真正的优质项目也将崭露头角，获得社会更广泛的认可和支持。