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近期,人力资源和社会保障部、财政部、税务总局、银保监会及证监会联合发布了《关于全面推行个人养老金制度的通知》。该政策宣布,自12月15日起,个人养老金制度将在全国范围内启动。纳入这一制度的金融产品包括国债、特定的养老储蓄计划以及指数基金等。
此制度旨在通过政府引导、个人自愿参与、市场化运作的方式,补充养老保险体系。它采用个人账户体系,参与者自主决定投资购买经批准的储蓄产品、理财产品、商业养老保险或公募基金,积累资产,并根据国家政策享有税收优惠。年度缴费上限设定为12000元,允许按月、分期或年度支付。
凡是在中国参与城镇职工或城乡居民基本养老保险的工作者,均有资格加入个人养老金计划。而已开始享受基本养老保险的退休人士,则不再适用此制度。
税收优惠方面,个人向个人养老金账户的投入,在不超过每年12000元的限额内,可从综合所得或经营所得中全额扣除。投资收益在账户期间免税,而当领取养老金时,按3%的单一税率征税,独立于综合所得之外计算。
个人可在满足以下任一条件时提取个人养老金:
1. 达到法定退休年龄;
2. 完全丧失工作能力;
3. 移居国外;
4. 其他国家规定的条件。
领取时,银行将通过信息平台验证资格,并将款项转入个人的社会保障卡账户。若参与者不幸去世,其账户资产可继承;在参与者移居海外或去世导致社保卡注销的情况下,账户资金将转移至指定账户,继承同样遵循3%的特别税率征税规则。
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