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根据中国《个人所得税法》,个人所得税的征收起点设定在5000元。具体税率分布如下所示,体现了收入等级与税收负担的关联:
1. 对于月收入在5000元及以下的工薪阶层,其个税税率设定为零百分比;
2. 当月收入介于5000至8000元(含)时,税率调整为3%;
3. 收入在8000至17000元(含)的区间内,税率则为10%;
4. 17000至30000元(含)的工资水平,对应的税率为20%;
5. 接下来,若月薪位于30000至40000元(含),税率提升至25%;
6. 月收入40000至60000元(含)的群体,需按30%的税率缴纳个税;
7. 月收入达到60000至85000元(含)的,税率进一步提高到35%;
8. 最后,对于月收入超过85000元的高收入人群,他们将面临45%的最高税率。
由此,可以明确2021年的个人所得税起征标准,即低于5000元的收入免征个税,而不同薪资层次的个人依据其收入区间,承担相应级别的税收责任。
依据我国《个人所得税法》的第六条,纳税人的应纳税所得额计算方法如下:
1. 对于居民个人的综合所得,需从每年的总收入中减去六万元的基本扣除额,以及特定扣除项目、专项附加扣除和其他依法认定的扣除项目,剩余金额即为应纳税所得额。
2. 针对非居民个人,其工资和薪金所得按月计算,扣除五千后为应纳税所得额;而劳务报酬、稿费和特许权使用费则直接以其单次收入作为应纳税所得额。
3. 经营所得的计算,则是在年度总收入中减去成本、费用及损失,所剩余额即为应纳税所得。
4. 财产租赁收入方面,如单次收入不超四千元,扣除八百元费用;超过四千元的,则先减去收入的百分之二十作为费用,剩余部分为应纳税所得。
5. 财产转让所得,通过减去财产原始价值和合理支出后的余额,确定应纳税所得额。
6. 对于利息、股息、红利以及偶然所得,直接以每次的收入额作为应纳税所得额。
特别注意,劳务报酬、稿酬和特许权使用费在计算收入额时,先减去百分之二十的费用。其中,稿酬的最终收入额再按百分之七十计算。
此外,个人向教育、扶贫等慈善事业捐赠,若捐赠额不超过申报应纳税所得额的百分之三十,这部分可以从应纳税所得额中扣除。对于国务院明确可全额税前扣除的慈善捐赠,遵循其特别规定。
关于专项扣除,涵盖基本社保、住房公积金等,以及子女教育、大病医疗等专项附加扣除,这些具体范围、标准和实施程序由国务院制定,并需向全国人大常委会备案。
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